Fyrir IRS, mikilvægasta hlutverk Form 5498-ESA er að halda utan um hversu mikið fé hefur verið lagt afslætti EFNI Hver reikninga styrkþegans. Það er hvers vegna tveir mikilvægustu kassa á Form 5498-ESA lokun kassi númer eitt og tvö: " Coverdell ESA framlög " og ". Rollover framlög "
Aðeins reglulega ESA framlög eru taldir til alls mörk $ 2.000 á styrkþega á tekjuárið. Rollover framlög teljast ekki til takmörk og getur komið í ýmsum formum [Heimild: IRS]:
Hvað gerist Yew of mikið fé er lagt til Coverdell á Sameer bótaþega ESA? Ef hann eða hún fær meira en $ 2,000 í einu tekjuárið, eru umfram framlög háð 6 prósent vörugjalda. Ein leið til að koma í veg fyrir 6 prósent refsing er að draga þá fjárhæð sem ofgreidd Áður júní á næsta ári og til mennta nota það útgjöld. Hins vegar umfram upphæð mun enn vera með í brúttó tekjur á árinu [Heimild: IRS].
Athugið að það eru í raun tveir Framlag mörk [Heimild: IRS]:
- A $ 2000 takmörk á framlögum til hvern styrkþega
- A $ 2000 takmörk á hversu mikið allir einstaklingur getur stuðlað að einhver einn rétthafi
Þetta er mikilvægt vegna þess að bæði mörk má lækka enn frekar yews endurtekur viðtakanda eða Framlög fær of mikið fé. Framlag takmörk áföngum út á breytt leiðrétt brúttó tekjur á milli $ 95.000 og $ 110.000 fyrir einn filers og 190.000 $ og $ 220.000 fyrir sameiginlegum filers. Notkun IRS fasa út Formula, Yew hjón fær $ 200.000, Þeir geta aðeins stuðlað $ 1.300 til Coverdell ESA hvers barns. Ef einhvern veginn að Sameer barn fær $ 97.000, þá alls framlög til hans eða hennar Coverdell ESA mega $ 1734 á ári. (The IRS prorates Framlögin, byggt á þar sem tekjur fellur í áfanga-út svið - yews það er rét
